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個(gè)稅抵扣細(xì)則看不懂?手把手教你辦理個(gè)稅 |
個(gè)稅抵扣細(xì)則看不懂?房貸房租、贍養(yǎng)老人怎么扣?操作指南來(lái)了,手把手教你辦理個(gè)稅
12月22日晚間,國(guó)務(wù)院發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。隨后,國(guó)家稅務(wù)總局還發(fā)布了一系列操作辦法及指南等。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道昨晚發(fā)布了解讀文章:個(gè)稅抵扣細(xì)則正式落地,首套房確定“認(rèn)貸”!子女教育、贍養(yǎng)老人、租房這么扣,你還用交稅嗎?隨后,收到一系列來(lái)自讀者的問(wèn)題。大家都很關(guān)心,個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除究竟怎么扣、怎么申報(bào)、怎么切實(shí)落地、有什么注意事項(xiàng)。
小編特意撰寫這篇文章,幫大家劃重點(diǎn)!
一、是否符合扣除條件?
目前推出的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人,這六類專項(xiàng)附加扣除,都屬于基本民生開(kāi)支。
像在大城市工作的年輕人,基本會(huì)有房租、房貸等支出;而成家的中青年人群,基本會(huì)有子女教育、贍養(yǎng)老人等支出。
所以,大部分人可能都會(huì)涉及到一項(xiàng)甚至更多的扣除,是需要參與進(jìn)來(lái)的。
二、如何申請(qǐng)?
這一步,準(zhǔn)確來(lái)說(shuō),是上報(bào)信息。
只有上報(bào)子女教育、贍養(yǎng)老人等信息,證明你確實(shí)有此類開(kāi)支,才能享受專項(xiàng)附加扣除。
有三種報(bào)送個(gè)人信息的方式:紙質(zhì)模板、電子模板、遠(yuǎn)程辦稅端(手機(jī)APP端、WEB端)
1.紙質(zhì)模板。你可以到任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)模板,從稅務(wù)局網(wǎng)站上下載電子版并打印,也從單位獲取紙質(zhì)版。
2.電子模板。單位可以從“扣繳客戶端”下載并發(fā)放給你,你也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站上下載。
對(duì)于a、b這兩種,你填寫好表格,把表格交給單位,單位將員工相關(guān)信息錄入并上傳到系統(tǒng)。
3.遠(yuǎn)程辦稅端。劃重點(diǎn)!鼓勵(lì)大家使用這種方式,因?yàn)榭旖莘奖?,本人通過(guò)遠(yuǎn)程直接填報(bào)個(gè)人相關(guān)信息。
遠(yuǎn)程辦稅端長(zhǎng)什么樣子呢?2019年1月1日將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端,包括國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”,以及各省市電子局網(wǎng)站。
小編已經(jīng)幫各位探過(guò)路了,手機(jī)上的“個(gè)人所得稅”app已經(jīng)可以下載,個(gè)人可以注冊(cè)并完善相關(guān)信息,但專項(xiàng)附加抵扣、年度申報(bào)納稅這些功能還沒(méi)有上線,2019年1月1日這些功能將正式投入使用。(注意:在APP里搜索“個(gè)人所得稅”即可查詢到相關(guān)下載?。?/em>
通過(guò)各省市電子局網(wǎng)站填報(bào)個(gè)人信息,需要等各省市進(jìn)一步消息。這些信息系統(tǒng),應(yīng)該正在日夜趕工,確保2019年1月1日投入使用。
三、填報(bào)哪些信息?
下面這三張圖,截取自國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的“紙質(zhì)模板”,覆蓋了需要填報(bào)的信息內(nèi)容。



子女教育:子女姓名、身份證件類型及號(hào)碼、教育起始時(shí)間、教育結(jié)束時(shí)間、就讀國(guó)家(或地區(qū))、就讀學(xué)校等
繼續(xù)教育:起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育階段、職業(yè)教育類型、證書名稱、證書編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)等
住房貸款利息:住房坐落地址、不動(dòng)產(chǎn)登記號(hào)、本人是否為借款人、是否婚前各自首套貸款、貸款合同編號(hào)、貸款期限、首次還款日期、貸款銀行等
住房租金:住房坐落地址、出租方姓名及身份證號(hào)、出租房單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、租賃起止時(shí)間等
贍養(yǎng)老人:勾選獨(dú)生子女/非獨(dú)生子女、被贍養(yǎng)人姓名及身份證號(hào)、共同贍養(yǎng)人、分?jǐn)偡绞?、本年度月扣除金額等
大病醫(yī)療:患者姓名、身份證件類型及號(hào)碼、醫(yī)藥費(fèi)用總金額、個(gè)人負(fù)擔(dān)金額、與納稅人關(guān)系等
四、誰(shuí)幫你扣?
有兩種類型:
1.單位每月幫忙預(yù)扣。
對(duì)于工薪階層而言,把相關(guān)信息填報(bào)給單位之后,單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí),像日常扣“三險(xiǎn)一金”一樣,幫忙每月代扣就好。
補(bǔ)充一下,個(gè)人通過(guò)app端或web端填報(bào)信息的,可以選擇“由單位代扣”。這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時(shí)被單位接收,依照你本人填寫的信息,單位每月幫你預(yù)扣預(yù)繳。
2.自行申報(bào)辦理。
對(duì)于非工薪階層,或者沒(méi)有固定單位幫你扣稅的,往往需要自行申報(bào)。
注意了,如果是自行申報(bào)辦理,不能實(shí)現(xiàn)每月每月扣,需要到次年3月1日至6月30日按年辦理。
在次年3月1日至6月30日辦理的,可以填寫紙質(zhì)/電子模板,去年度匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理;也可以在app端填寫相關(guān)信息,在線完成年度匯算清繳工作。
相應(yīng)的,不同于工薪階層子女教育專項(xiàng)附加扣除每月扣1000元,自行申報(bào)的要在年末按全年1.2萬(wàn)元一次性扣除。
假如你享有的子女教育扣除開(kāi)始于5月份,并持續(xù)到12月份,則年末允許扣除8000元(享有8個(gè)月的扣除額)。
另外,即便你是工薪階層,如果有多處收入來(lái)源,或者年度內(nèi)有沒(méi)有扣除的支出等,也需要自行申報(bào),并在年度匯算清繳期內(nèi),實(shí)現(xiàn)稅款的多退少補(bǔ)。
五、扣多少?
定額扣除:
子女教育是1000元/月,繼續(xù)教育是400元/月或3600元/年,住房貸款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月,贍養(yǎng)老人是2000元/月。
大病醫(yī)療為據(jù)實(shí)抵扣:
每個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過(guò)1.5萬(wàn)元的部分,可在8萬(wàn)元/年的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
六、哪些月份可以扣?
具體操作扣除,是有嚴(yán)格的時(shí)間限定。
比如你的孩子2019年5月份年滿3歲,且在學(xué)前教育階段,那么你在5月當(dāng)月就可以讓單位幫你預(yù)扣子女教育支出1000元。
其他像繼續(xù)教育、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等,都有相應(yīng)時(shí)間限制。
比如房貸利息支出的扣除,還款當(dāng)月開(kāi)始扣除,持續(xù)到貸款全部歸還,或者貸款合同終止(比如提前還款)的當(dāng)月結(jié)束。此外,住房貸款利息限定扣除時(shí)間不得超過(guò)240個(gè)月。
七、信息更改了怎么辦?
不用著急。更改信息的話,依照上面紙質(zhì)、電子、遠(yuǎn)程端三種方式,提交更新后的信息,便可以及時(shí)調(diào)整扣除行為。
補(bǔ)報(bào)信息,也不會(huì)影響扣除。假定郭靖2019年3月新入職某單位,并開(kāi)始領(lǐng)工資。郭靖5月份才首次向單位報(bào)送,正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息。那么,5月份單位在給郭靖發(fā)工資時(shí),可以扣除子女教育支出金額為3000元(1000元/月×3個(gè)月)——信息若沒(méi)有及時(shí)上報(bào),趕緊補(bǔ)充上報(bào),并不會(huì)影響扣除!
八、哪些需留存資料?
有以下幾類需要留存資料備查的,并且需要在年度匯算清繳期結(jié)束后保存五年。
子女教育,如果子女在中國(guó)境外接受教育,需要留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)證明資料備查。
繼續(xù)教育,技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育取得的相關(guān)證書,應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書資料備查
大病醫(yī)療,應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi),及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件(或復(fù)印件)等資料備查。
住房租金,應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。
贍養(yǎng)老人,需要留存?zhèn)洌ǚ仟?dú)生子女間)約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。
其他信息通過(guò)跨部門的信息傳輸、比對(duì),能很快確認(rèn)填報(bào)信息的真實(shí)度。
小編此處要善意提醒各位納稅人,本人要對(duì)填報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé),如果虛報(bào)、重復(fù)享受、超范圍超標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除,或者拒絕提供留存?zhèn)洳橘Y料,情節(jié)嚴(yán)重的,可是會(huì)上“信用黑名單”,影響個(gè)人信用的!
讀者的疑問(wèn)清單
小編整理了一下讀者們的疑問(wèn)清單,記者給大家答疑啦~
一、房租房貸:
1、請(qǐng)問(wèn),首套房如何確定?家里的合同都未寫明確,商業(yè)是下浮但已經(jīng)還清,公積金是基準(zhǔn)尚存,如何界定?
答:現(xiàn)在尚存的公積金貸款,如果當(dāng)時(shí)記錄是首套住房貸款的話,這部分利息支出,是可以允許抵扣的。如果合同沒(méi)有寫清楚,假定你的房子確實(shí)是你首套房,肯定是可以扣除的。
2、假如在一個(gè)自然年中,1到3月租房子住,4月買了房子辦了貸款開(kāi)始還貸款的話,該怎么操作相應(yīng)的扣稅?前三個(gè)月提供租房合同,4月以后提供貸款合同?
答:沒(méi)錯(cuò)。如果你買的房就在你工作的城市,你就在該城市擁有自有住房,4月份可以開(kāi)始扣除住房貸款利息支出1000元/月;在工作城市擁有住房的,是不能享有租房租金扣除的。
3、首套房還貸的單身狗可以享受不?
答:當(dāng)然可以!單身應(yīng)該好好珍惜一個(gè)人獨(dú)享1000元/月的福利,等你將來(lái)結(jié)婚的話,可能要跟另一半分?jǐn)?000元/月的額度,假如另一半剛好婚前也購(gòu)有住房、且也可以進(jìn)行利率扣除。
4、我們名下有兩套房子在還貸款,但是都是首套房貸款利率,貸款合同可查。我可以一個(gè)人抵扣1000*2/一個(gè)月嗎??或者是我這邊可以首套房利率抵扣1000一個(gè)月,老公那邊可以用另外一套房子首套房利率抵扣1000一個(gè)月?
答:在住房貸款利息上,每個(gè)人只能抵扣一次。即便有兩套房,這個(gè)額度是不能翻番的,所以只能扣除1000元/月。夫妻兩人共同擁有的住房,不管幾套,兩人合計(jì)只能扣除1000元/月,或者兩人分?jǐn)偅蝗?00元/月。
5、貸款合同會(huì)有注明類似首套房貸款的字樣?并沒(méi)有啊,我的是工行貸款合同。
答:有些貸款合同是有的,因?yàn)槭欠襁m用“首套房貸利率”,銀行是有嚴(yán)格的信貸政策。如果合同上沒(méi)有標(biāo)明,可以致電工行確認(rèn)。
6、住房是首套,貸款只是我一個(gè)人,房產(chǎn)證上是兩個(gè)人的名字,(我先生名下無(wú)其他房產(chǎn),并且從未貸款),我現(xiàn)在是待業(yè)狀況,首套房貸款抵扣是否可以我先生抵扣?
答:當(dāng)然可以。配偶間有這樣的權(quán)利,夫妻扣除房貸利息支出,可以指定一人來(lái)扣除。
7、請(qǐng)教:在老家有一套首套房貸款的房子正在還貸,在上海沒(méi)有房子,正在租房,可以同時(shí)享受房貸和房租兩份稅收優(yōu)惠么?
答:不能同時(shí)享受。如果是這種情況,建議申報(bào)房租扣除,因?yàn)檫@個(gè)扣除額度是1500元/月,比房貸利息的1000元/月要高。
8、現(xiàn)有公積金貸款合同上沒(méi)寫按多少利率執(zhí)行,如何確認(rèn)能否抵扣?(之前有過(guò)一次商貸記錄已還清)公積金貸款2010年10月份放貸,記得當(dāng)時(shí)二套也不上浮利率。
答:是否屬于“首套房貸利率”,不是依據(jù)利率是否上浮來(lái)確定,需要看看適用的信貸政策是否是首套房。如果不確定,可以致電公積金中心確認(rèn)。
9、首套房,但實(shí)際每月還貸利息不足1000元的,按每月1000元扣除還是按照每月發(fā)生的貸款利息的實(shí)際金額扣除?
答:按1000元/月定額扣除,全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),無(wú)論你實(shí)際付出利率是多少。
10、我們只有一套房,屬于改善型換房,有公積金及商業(yè)貸款,請(qǐng)問(wèn)能享受首套房政策嗎?
答:類似你們這種名下只有一套房的,還是要看商業(yè)貸款的合同上,對(duì)于你們享有的貸款利率,是否屬于首套房貸利率。如果是,恭喜你,可以扣除。
二、贍養(yǎng)父母
11、自己與父母都是獨(dú)生子女。妻子沒(méi)有收入,自己父母未滿60,但是妻子父母滿60周歲,可以享受2000贍養(yǎng)費(fèi)的扣除麼?
答:妻子的父母只能由妻子來(lái)扣除。在贍養(yǎng)老人支出上,僅限定在兄弟姐們間分?jǐn)?,并不允許配偶幫忙扣除。這樣的話,贍養(yǎng)岳父岳母不能給予扣除,贍養(yǎng)公公婆婆同樣不能給予扣除。
12、非獨(dú)子女贍養(yǎng)老人是否需要提交資料?
答:非獨(dú)子女贍養(yǎng)老人,需要提交的資料是:兄姐妹們是如何分?jǐn)傎狆B(yǎng)父母的開(kāi)支。需要簽訂書面的分?jǐn)倕f(xié)議,這份協(xié)議需要留存?zhèn)洳椤?br />
13、請(qǐng)問(wèn)不是獨(dú)生子女,有一個(gè)哥哥,但是哥哥是殘疾人沒(méi)有勞動(dòng)能力,請(qǐng)問(wèn)父母年滿60周歲,贍養(yǎng)老人2000元抵扣是需要2人分?jǐn)??還是一個(gè)人就能抵扣2000元呢?
答:需要2人分?jǐn)?,一人最多?000元/月。
14、我父親明年5月滿60周歲,母親未滿,我還有一個(gè)親兄弟,“贍養(yǎng)老人”專項(xiàng)約定平攤的話,我和兄弟每人每月各扣1000?
答:沒(méi)錯(cuò)。等到明年5月份,父親年滿60歲,當(dāng)月就可以扣除了,你和你兄弟沒(méi)人各扣1000元/月。
三、子女教育&大病醫(yī)療
15、我的孩子3歲了是外籍,但在國(guó)內(nèi)上學(xué)且由我負(fù)擔(dān)費(fèi)用,我能抵扣嗎?他爸爸也是外籍,我的相關(guān)個(gè)人抵扣都可以自己享受抵扣了嗎?求解答
答:如果你是國(guó)內(nèi)居民,孩子是外籍,子女教育是可以扣除的。他爸爸是外籍,但要確認(rèn)是否在國(guó)內(nèi)逗留足夠長(zhǎng)的時(shí)間,是否適用國(guó)內(nèi)居民個(gè)人的身份,如果他屬于居民個(gè)人,也需要在國(guó)內(nèi)納稅。這樣的話,你只需要確認(rèn)房貸利息或房租,是否需要跟他爸爸分?jǐn)?,其他個(gè)人抵扣都是你自己的。
16、年滿18周歲的全職在讀生發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用,父母能用于扣除嗎?非獨(dú)生子女的老人贍養(yǎng)費(fèi)是否可以不分?jǐn)?,由一位子女全額2000/月扣除?
答:如果年滿18歲,恐怕不符合未成年子女的條件,不能由父母代為扣除。非獨(dú)生子女只能分?jǐn)?,而且每個(gè)人最多扣1000元/月。
四、其他綜合問(wèn)題
17、是不是接下來(lái)我們的工資扣除部分將減少?那工資實(shí)際發(fā)到手的要多一些了嗎?
答:對(duì)的!收入部分能扣除更多專項(xiàng)附加,交的個(gè)稅就要更少,到手的前會(huì)更多!
18、請(qǐng)問(wèn)次年自行辦理,是把上一年多繳的稅退到個(gè)人嗎?
答:沒(méi)錯(cuò)!如果月度預(yù)繳的稅款,多于你年度應(yīng)該繳納的稅款,多退少補(bǔ)——稅務(wù)局多預(yù)收你的部分,會(huì)在來(lái)年3月1日至6月30日期間退還給你。
19、如果沒(méi)有抵扣已經(jīng)多扣稅能否返還?
答:當(dāng)然可以,只要存在稅款的多繳,到來(lái)年匯算清繳期間,都會(huì)多退少補(bǔ)的。
20、公司沒(méi)有統(tǒng)計(jì)這些,接下來(lái)怎么算呢?
答:公司作為代扣代繳義務(wù)人,是有義務(wù)統(tǒng)計(jì)這些信息,就跟以前扣稅是一樣的流程。如果公司沒(méi)有幫忙辦理,也可以自己下載“個(gè)人所得稅”app提交個(gè)人資料,自行申報(bào)相關(guān)信息。
21、那年終獎(jiǎng)怎么算呢?
答:改成綜合按年納稅,年終獎(jiǎng)就是年度收入的一部分,跟每月正常發(fā)放的工資,沒(méi)有區(qū)別的。
22、究竟怎么去證明?怎么提交資料還沒(méi)有公布?
答:提交的資料內(nèi)容已經(jīng)公布,提交的資料就是要證明,你確實(shí)有相關(guān)的支出;未來(lái)很多信息,可以通過(guò)部門間信息交換實(shí)現(xiàn),比如子女學(xué)籍信息、配偶信息、房貸利息信息等,不需要提交太多資料,會(huì)比較方便。
23、那每個(gè)月的工資,會(huì)不會(huì)預(yù)扣專項(xiàng)附加費(fèi)用,到年底再去申報(bào),之后再返回來(lái)。比如說(shuō)一個(gè)工資1.2萬(wàn),最終到手的是不是1.2-5000-個(gè)人所得稅-專項(xiàng)附加費(fèi)用?
答:每個(gè)月工資,都會(huì)預(yù)扣專項(xiàng)附加扣除,只要跟單位提供相應(yīng)信息就可以跟“三險(xiǎn)一金”一樣進(jìn)行扣除。“1.2-5000-專項(xiàng)附加費(fèi)用-三險(xiǎn)一金”=這是你每月應(yīng)納稅所得額,這是稅基。你到手的錢=1.2-三險(xiǎn)一金-個(gè)稅。
24、如果是年底準(zhǔn)備領(lǐng)證的,但是現(xiàn)在還沒(méi)有領(lǐng),申報(bào)的時(shí)候是申報(bào)單身,還是已婚?如果申報(bào)已婚,結(jié)婚證上的信息怎么填寫?
答:如果是年底領(lǐng)證,意味著你2019年1月份已經(jīng)是已婚的身份,就按已婚身份申報(bào),所以你可以加快領(lǐng)證,把結(jié)婚證落實(shí)了。如果單位組織申報(bào),你未獲得結(jié)婚證,也沒(méi)有關(guān)系,等2019年1月份及時(shí)地將這些更新的信息報(bào)給單位就可以了。
25、勞務(wù)報(bào)酬,稿酬那些是和工資一起合并計(jì)稅了嗎?如果一個(gè)人的工資只有勞務(wù)報(bào)酬所得,每個(gè)月不超過(guò)5000那么就不用交稅?還是說(shuō)依舊按照原來(lái)的超過(guò)800的部分扣20%?
答:沒(méi)錯(cuò),仍然要按照超過(guò)800的部分扣20%,這屬于預(yù)扣預(yù)繳。到年末綜合匯算清繳時(shí),再按綜合稅率表計(jì)算稅額,多退少補(bǔ)。
26、2018年已繳納的稅可以在2019年 3月前按照新規(guī)申請(qǐng)退稅嗎?
答:不可以的。綜合納稅、匯算清繳是從2019年1月1日正式實(shí)施,之前的不可以。
27. 如果工資六七千,繳稅不到1000的,還能抵扣嗎
答:當(dāng)然可以,如果你有相關(guān)專項(xiàng)附加扣除,很有可能會(huì)免交個(gè)稅了。
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